Les espèces
Un principe de base pour commencer : la comptabilité doit être le reflet fidèle de tous les « flux financiers », c’est-à-dire de tous les mouvements d’argent. Par conséquent, tous les recettes et dépenses en espèces, comme les versements d’espèces sur le compte courant bancaire de la coopérative scolaire doivent être visibles sur RETKOOP.
Dans l’exemple ci-dessous, on notera des recettes en espèces concernant :
1) les participations volontaires des familles pour la coopérative : 91,00 €
2) le produit de cessions de photos pour 200,00 €
3) le produit d’une souscription volontaire / « tombola » pour 208,00 €.
Ces trois entrées d’espèces sont à comptabiliser dans le compte caisse 530 (colonne Q) et non pas en banque.
NB : S’il y avait eu également des chèques, les montants globaux de ces chèques, auraient été enregistrés sur les mêmes lignes, en entrée du compte banque cette fois, pour chaque opération.
Le versement des espèces à la banque intervient seulement ensuite, dans une opération distincte appelée « virement interne » ou « opération interne » qui n’est ni une recette, ni une dépense. Dans l’exemple, on a regroupé toutes les espèces disponibles en caisse, pour un montant de 499,00 €, qui sortent donc de la caisse 530 (colonne R) et entrent sur le compte bancaire 512 (colonne K).
